一、請問如何防控納稅申報過程中少繳稅的風險

少繳稅風險是納稅申報中最常見的風險。少繳稅風險的產生，主要包括以下幾個原因
一是辦稅人員不了解相關稅種的風險點。如增值稅的風險點主要是視同銷售和進項稅轉出，如果應視同銷售而沒有作視同銷售，則少計銷項稅。如果應進項稅轉出而沒有轉出，則多計進項稅。這都導致少繳增值稅。企業所得稅的風險點在收入確認方面，主要是視同銷售沒有確認收入，在扣除方面，是不該扣除的支出扣除了，或限定比例扣除的支出全部扣除了，也都導致少計應納稅所得，少繳所得稅。
二是辦稅人員沒有權利或途徑了解公司發生的應該作相應稅務處理的事項。如倉庫發生存貨被盜、丟失或霉爛變質現象，則應作進項稅轉出處理。及時了解上述事實，是辦稅人員進行稅務處理的前提。許多公司沒有相應的內部信息傳導機制，辦稅人員無法及時了解相關信息，也就無法進行相應的稅務處理，導致少繳稅款。
三是缺乏相互驗證的內部控制流程。即使辦稅人員了解全部涉稅信息，在計算稅款的過程中，也可能出現計算差錯，或因對稅法理解錯誤，導致少算稅款。如果不能有一種發現并糾正錯誤的內控機制，則發生的錯誤難以及時發現并糾正。
稅務風險防控是知道風險點、發現風險點，處理風險點的有機統一。有效防止納稅申報少繳稅的風險，關鍵是做到以下幾點
一是辦稅人員要全面、深刻地理解稅法，認識相關稅種的風險點。懂得風險點是防止風險的基礎。
二是辦稅人員在計算稅款之前，要有權利和渠道及時發現風險點。發現風險點是處理風險的前提。
三是計算過程要形成一種內在的制約和復核機制，如由兩個人根據獲得的信息，分別計算應納稅額，如果一致，則進入納稅申報的復核過程，如果不一致，則要查找原因。

二、稅務稽查的風險有哪些特點

1.稅務稽查風險存在的客觀性
隨著經濟全球化程度不斷深化和信息技術的飛速發展，納稅人的經濟活動日益紛繁復雜，征納雙方始終處于信息不對稱的狀態中。在這種形勢下，稅收違法手段逐步趨于隱秘化、智能化和多樣化，納稅人采取不建賬、建假賬、賬外循環、現金交易、虛開發票、不開發票等各種手段偷、騙稅收的行為較為突出，進一步增加了稅務稽查執法的復雜性和艱巨性。稽查人員如果對企業基本情況、具體生產經營方式不熟悉。在選擇稽查方法、收集違法證據等等方面，極易造成判斷失誤或失查，從而引起稅務稽查風險。這是由稅務稽查工作的判斷性質決定的。稅務稽查需要利用知識和經驗進行判斷，而只要有判斷，就會有判斷正確和錯誤及判斷被接受和拒絕的問題，就有風險。同時，由于人對事物本質和規律的認知在客觀上存在一定局限性，一些稅務稽查人員在執法過程中不可避免存在經驗不足、對稅收政策及相關法律法規存在不同理解及疏忽大意等問題，決定了稽查風險客觀存在于稅務稽查執法的全過程。

2.稅務稽查風險的潛在性
這只是一種可能性，潛在地存在于稅務稽查工作中。只有在要求稅務稽查人員對其工作失誤和判斷錯誤負責任，對其造成的損失進行賠償時，潛在的稽查風險才轉化為現實的損失。

3.稅務稽查風險損失的嚴重性
稅務稽查風險一旦發生，它將導致國家稅收的流失或因損害被查對象合法權益而被要求給予賠償等。除此以外，它還表現為稅務部門社會形象的損害和有關當事人要承擔責任的損失。

4.稅務稽查風險形成的全過程、多因素性
稅務稽查風險普遍存在于稽查過程的每一個環節。稽查過程中任何一個環節的疏忽大意和程序的不到位，都可能導致或增加最終的稽查風險?；轱L險因素存在于稽查活動的各個環節，無時不有、無處不在。對于各環節的每一個具體風險來說又是由多因素構成的，其中既有被查對象本身方面的因素，也有來自稽查人員方面的因素既有政策因素、環境原因，也有稅務稽查部門自身內部原因。

5.稅務稽查風險的可控性
稽查風險雖然是由于全過程的多因素所致，但這種風險并不必然轉化為稅務部門和稽查人員被追究行政或法律責任的現實?；轱L險是可以控制的，稅務部門和稽查人員可以通過各種有效的手段來降低稽查風險。
稅務稽查的風險，存在的客觀性，而且存在著潛在性，多因素性和可控性，如果說稅務稽查產生的風險的話，那么他對于國家稅收會造成相應的損害。

三、了解一下如何防控納稅申報過程中少繳稅的風險

少繳稅風險是納稅申報中最常見的風險。少繳稅風險的產生，主要包括以下幾個原因
一是辦稅人員不了解相關稅種的風險點。如增值稅的風險點主要是視同銷售和進項稅轉出，如果應視同銷售而沒有作視同銷售，則少計銷項稅。如果應進項稅轉出而沒有轉出，則多計進項稅。這都導致少繳增值稅。企業所得稅的風險點在收入確認方面，主要是視同銷售沒有確認收入，在扣除方面，是不該扣除的支出扣除了，或限定比例扣除的支出全部扣除了，也都導致少計應納稅所得，少繳所得稅。
二是辦稅人員沒有權利或途徑了解公司發生的應該作相應稅務處理的事項。如倉庫發生存貨被盜、丟失或霉爛變質現象，則應作進項稅轉出處理。及時了解上述事實，是辦稅人員進行稅務處理的前提。許多公司沒有相應的內部信息傳導機制，辦稅人員無法及時了解相關信息，也就無法進行相應的稅務處理，導致少繳稅款。
三是缺乏相互驗證的內部控制流程。即使辦稅人員了解全部涉稅信息，在計算稅款的過程中，也可能出現計算差錯，或因對稅法理解錯誤，導致少算稅款。如果不能有一種發現并糾正錯誤的內控機制，則發生的錯誤難以及時發現并糾正。
稅務風險防控是知道風險點、發現風險點，處理風險點的有機統一。有效防止納稅申報少繳稅的風險，關鍵是做到以下幾點
一是辦稅人員要全面、深刻地理解稅法，認識相關稅種的風險點。懂得風險點是防止風險的基礎。
二是辦稅人員在計算稅款之前，要有權利和渠道及時發現風險點。發現風險點是處理風險的前提。
三是計算過程要形成一種內在的制約和復核機制，如由兩個人根據獲得的信息，分別計算應納稅額，如果一致，則進入納稅申報的復核過程，如果不一致，則要查找原因。

四、報稅人員有什么風險

1.企業走逃、失聯而被稅務機關轉為非正常戶，那么其中登記了身份證的法人代表、財務負責人和辦稅人員也會同步被列入黑名單。未來該財務負責人或辦稅人員的會計資格從業會比稅務的電腦記錄下來，不可以再從事會計工作，辦理稅務登記的時候會提示為非法戶。

3.《中華人民共和國稅收征收管理法》第十條　國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的具體辦法由國家稅務總局制定。
第十一條　各級工商行政管理機關應當向同級國家稅務局和地方稅務局定期通報辦理開業、變更、注銷登記以及吊銷營業執照的情況。通報的具體辦法由國家稅務總局和國家工商行政管理總局聯合制定。

引用法規
[1]《中華人民共和國稅收征收管理法》 第十條
[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》 第十一條