一、企業(yè)代扣個人所得稅如何作會記分錄？

1.首先先要計提工資的會計分錄
借銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額
????貸應付職工薪酬/工資總額

2.然后再是發(fā)放工資時的會計分錄
借應付職工薪酬/工資總額
????貸應交稅費---應交個人所得稅
???????銀行存款

3.最后是繳納社保的會計分錄
借應交稅費---應交個人所得稅
????貸?銀行存款

二、企業(yè)所得稅如何做分錄如何正確進行稅務處理

1、一般可以按季度或者按月的方式做分錄。企業(yè)需要在月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關預繳稅款，并報送預繳的納稅申報表、財務會計報告等資料。

2、法律依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條 企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。 企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十三條
[2]《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十四條

三、交納企業(yè)所得稅分錄怎么做

1、檢查帳務檢查申報年度全年帳務，另據(jù)權責發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務；

2、做好納稅調整工作（此處據(jù)企業(yè)實際情況處理），確定好申報年度應納所得稅；

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業(yè)報表及相關說明資料；

4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告；

5、調劑好相關納稅款，做好網(wǎng)絡申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關企業(yè)報表及相關說明資料，報關主管稅務機關。

四、地稅企業(yè)所得稅如何申報分錄怎么做

1、根據(jù)國家稅務總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔

2009〕79號）規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經(jīng)營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2、凡在納稅年度內從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。根據(jù)上述規(guī)定，只要不是實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，均應按上述要求辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，而不論盈利或虧損。由于納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，不僅要填報《企業(yè)所得稅年度申報表》，還要向稅務機關報送企業(yè)財務報表和需要備案的資料等，所以目前地稅機關未開通企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報業(yè)務。

3、納稅人在進行年度申報時，可在六安市地方稅務局外網(wǎng)下載中心下載或到主管地稅機關拷取電子版《企業(yè)所得稅年度申報表》，并按要求填寫，然后攜電子版《企業(yè)所得稅年度申報表》連同企業(yè)年度財務報表等資料到主管地稅機關辦理年度申報。

五、補繳增值稅和滯納金的會計分錄

（一）滯納金、違章罰款和罰金的會計處理　　對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時，編制會計分錄　　借利潤分配--未分配利潤　貸銀行存款
（二）企業(yè)全部負擔或部分負擔企業(yè)員工個人所得稅的會計處理對企業(yè)全部負擔或部分負擔員工的個人所得稅款，或由于企業(yè)沒有履行代扣代繳義務，稅務部門查補的由扣繳單位負擔的個人所得稅款，不得在稅前扣除。在發(fā)生時，編制會計分錄　　借利潤分配--未分配利潤　　　貸銀行存款
（三）國家稅務局查補增值稅、消費稅、不予抵扣進項稅額補征增值稅，而附征的城建稅、教育費附加，不分所屬時期，均在實際繳納年度記帳。借主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務支出等科目　　　貸應交稅金--應交城建稅　　　其他應交款--應交教育費附加