一、工程違約金稅前列支

1.設立方式不同子公司一般是由包括公司在內的兩個以上股東按照《公司法》的規定設立，注冊應當符合《公司法》對設立條件及投資方式的規定，并到工商部門領取《企業法人營業執照》，子公司的名稱最后一般是某某有限責任公司或某某股份有限公司。公司設立分支機構，一般是由總公司在其住所地之外向當地工商機關提出設立申請，領取《營業執照》，分公司的名稱最后都是某某分公司。

2.法律地位不同子公司具有法人資格，擁有獨立的名稱、公司章程和組織機構，對外以自己的名義從事經營活動，并可以在其自身經營范圍內獨立開展各種業務活動、從事各類民事活動，獨立承擔公司行為所帶來的一切后果和責任。但涉及公司利益的重大決策或重大人事安排，仍須由母公司決定。分公司是由總公司在其住所地之外向當地工商部門提請設立的，其屬于總公司的分支機構，不具有法人資格，無獨立的名稱、公司章程和組織機構，雖可以獨立開展業務活動，但必須以總公司分支機構的名義從事經營活動，且只能在公司授權范圍內進行。

3.受控制方式不同母公司對子公司一般不直接控制，多采用間接控制方式，即通過做出投資決策以及任免子公司董事會成員來影響子公司的生產經營活動。分公司則不然，其財產、業務、人事受總公司直接控制，并只能在總公司的經營范圍內從事經營活動。

4.承擔債務責任方式不同子公司具有法人資格，其以自身全部財產為其經營活動中產生的債務承擔責任。分公司不僅無獨立財產，且在財務上須與總公司統一核算，分公司在經營活動中產生的債務，總公司必須以其全部財產為限承擔清償責任。

5.訴訟中的法律效果不同我國法人制度的基本精神是法人僅以其自身財產承擔民事責任，因子公司是獨立法人，故子公司只須以其自身資產為限承擔民事責任，除出資人（即子公司的各股東）出資不實或出資后抽逃資金外，無法清償的部分出資人無須另行承擔。分公司不是獨立法人，業務開展過程中出現不能履行債務的情形時，債權人可以要求總公司承擔清償義務，在訴訟中可直接以總公司為被告要求其承擔責任。

二、土地出讓違約金是否可以稅前列支

1、可以。

2、土地出讓金違約金不屬于企業所得稅、土地增值稅所規定的土地成本的范圍，也不屬于會計上成本的核算范圍，也不屬于所得稅法規定的行政罰款的范圍，屬于合同法定義的違約金的性質，按會計核算規定應在發生當期計入營業外支出作為合同違約金所得稅稅前扣除。

三、土地出讓違約金是否可以稅前列支？

1、可以。

2、土地出讓金違約金不屬于企業所得稅、土地增值稅所規定的土地成本的范圍，也不屬于會計上成本的核算范圍，也不屬于所得稅法規定的行政罰款的范圍，屬于法律定義的違約金的性質，按會計核算規定應在發生當期計入營業外支出作為合同違約金所得稅稅前扣除。

四、土地違約金稅前列支？

可以。土地出讓金違約金不屬于企業所得稅、土地增值稅所規定的土地成本的范圍，也不屬于會計上成本的核算范圍，也不屬于所得稅法規定的行政罰款的范圍，屬于違約金的性質，按會計核算規定應在發生當期計入營業外支出作為合同違約金所得稅稅前扣除。
《民法典》第五百八十八條，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。
定金不足以彌補一方違約造成的損失的，對方可以請求賠償超過定金數額的損失。

引用法規
[1]《民法典》 第五百八十八條

五、違約金最高是多少，違約金最多多少，最高違約金是什么。

你好，借條違約金最高收多少，最多不得超過年利率24%。可以參考《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》　　第三十條 出借人與借款人既約定了逾期利率,又約定了違約金或者其他費用,出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用,也可以一并主張,但總計超過年利率24%的部分,人民法院不予支持。　　第三十一條 沒有約定利息但借款人自愿支付,或者超過約定的利率自愿支付利息或違約金,且沒有損害國家、集體和第三人利益,借款人又以不當得利為由要求出借人返還的,人民法院不予支持,但借款人要求返還超過年利率36%部分的利息除外。

引用法規
[1]《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》 第三十條
[2]《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》 第三十一條

六、違約金能否在所得稅上列支？

1、允許。納稅人按照規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。

2、企業發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。