營業稅金
一、營業稅金及附加的計算方法有哪些？
營業稅金及附加計算方式1、營業稅是以營業收入額為課稅對象的一個稅種。旅游、飲食服務企業從事生產、零售、服務的單位和個人，為營業稅的納稅義務人（課稅主體，以下簡稱納稅人）。納稅人只要取得營業收入，不論有無盈利都必須照章納稅。營業稅是一種價內稅，一般不會導致納稅人虧損。飯店、賓館、旅店、酒樓、餐館、理發、浴池、照相、洗染、修理等企業應按營業收入的一定比例計算交納營業稅;旅行社應按營業收入凈額（營業收入扣除代收代付房費、餐費、交通費等費用），計算繳納營業稅。應交納的營業稅=營業收入額×適用稅率。
2、城市維護建設稅
這是根據應交納的營業稅稅金總額，按稅法規定的稅率計算繳納的一種地方稅。它用于維護城市建設。應交納城市維護建設稅=營業稅金總額X適用稅率。
3、教育費附加
這是根據應交納營業稅稅金總額，按規定比例計算交納的一種地方附加費。應交納教育費附加=營業稅金總額×適用稅率。
4、資源稅按照應稅產品的課稅數量和規定的單位稅額計算，計算公式為應納稅額=課稅數量×單位稅額
這里的課稅數量為開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量;開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量。
對外銷售應稅產品應交納的資源稅記入“營業稅金及附加”科目;自產自用應稅產品應交納的資源稅應記入“生產成本”、“制造費用”等科目。
營業稅金及附加在逐漸變得完善，稅金的計算是根據經營者的情況和稅率決定的，對從事經營的方式和產品的不同，那稅率就不同，在營業稅取消后對創業者也是一種支持，要多多關注當地相關部門的信息公告，有符合政策的創業者要積極參與，使企業的納稅合理合法。
二、營業稅金及附加的計算
一、計算公式=當期繳納的（營業稅額+增值稅+消費稅）*城建稅稅率*教育費附加稅率*地方教育費稅率二、營業稅按照行業、類別的不同分別采用不同的比例稅率，財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改征增值稅試點方案交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業，稅率為3%。服務業、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率為5%。金融保險業稅率為5%。娛樂業執行5%～
20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地的實際情況在稅法規定的幅度內決定。
三、增值稅一般納稅人適用的稅率有
17%、
13%、
11%、
6%、
0%等。
四、城建稅市區
7%、縣城和城鎮
5%、其他區域
1%。
五、教育費附加
3%，稅法規定惟一稅率。
六、地方教育費附加
2％，稅法規定惟一稅率。
《財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知》（財會〔
2016〕22號）規定全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。
三、小規模納稅人如何計提稅金？
根據你的問題解答如下, 小規模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅。現在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統。
2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”
3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”
4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。
5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。
6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。
7、同理，也是登錄地稅局的官網。
8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”
9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。
10、申報繳稅需要登錄系統，有三個登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。
國稅和地稅都需要申報。地稅系統現在都是采用手機動態驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。
四、每個行業的營業稅都是指哪些?
依法交稅是每個公民應盡的義務，營業稅也是稅收的一部分。我們要交稅就要學會怎么計算。那么我們接下來就談一談營業稅怎么算?這就有一個公式用來計算應納稅額=營業額×稅率。但是稅率根據不同行業，也會有不同的數值。
五、企業年金計劃的企業所得稅計算
3、例1某企業為居民企業，2021年發生經營業務如下
1、取得產品銷售收入4 000萬元。
2、發生產品銷售成本2 600萬元。
3、發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元。
4、銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。
5、營業外收人80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
6、計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。 要求計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅。
1、會計利潤總額=
4
000+
80-
2
600-
770-
480-
60-
40-
50=
80（萬元）
2、廣告費和業務宣傳費調增所得額=
650-
4
000×
15%=
650-
600=
50（萬元）
3、業務招待費調增所得額=
25-
25×
60%=
25-
15=
10（萬元）
4
000×
5‰= 20萬元>
25×
60%=
15（萬元）
4、捐贈支出應調增所得額=
30-
80×
12%=
20.
4（萬元）
5、工會經費應調增所得額=
5-
200×
2%=
1（萬元）
6、職工福利費應調增所得額=
31-
200×
14%=
3（萬元）
7、職工教育經費應調增所得額=
7-
200×
2.
5%=
2（萬元）
8、應納稅所得額=
80+
50+
10+
20.
4+
6+
1+
3+
2=
172.
4（萬元）
9、 2021年應繳企業所得稅=
172.
4×
25%=
43.
1（萬元）例2某工業企業為居民企業，2021年發生經營業務如下 全年取得產品銷售收入為5 600萬元，發生產品銷售成本4 000萬元；其他業務收入800萬元，其他業務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元．業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。 要求計算該企業2021年應納的企業所得稅。
1、利潤總額=
5
600+
800+
40+
34+
100-
4
000-
694-
300-
760-
200-
250=
370（萬元）
2、國債利息收入免征企業所得稅，應調減所得額40萬元。
3、技術開發費調減所得額=
60 ×
500/o=
30（萬元）
4、按實際發生業務招待費的60%計算=
70 ×
60%=
42（萬元） 按銷售（營業）收入的5‰ 計算=（
5
600+
800） ×
5‰=
32（萬元） 按照規定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額=
70-
32=
38（萬元）
5、取得直接投資其他居民企業的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。
6、捐贈扣除標準=
370 ×
12%=
44.
4（萬元） 實際捐贈額38萬元小于扣除標準44.4萬元，可按實捐數扣除，不做納稅調整。
7、應納稅所得額=
370-
40-
30+
38-
34=
304（萬元）
8、該企業2021年應繳納企業所得稅=
304 ×
25%=
76（萬元）
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