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進項稅額不需要轉出嗎?這需要掌握的財經規則!

法律咨詢網2023-06-27 10:44:25非訴訟類1667
進項稅額不需要轉出嗎?這需要掌握的財經規則!

一、什么情況下進項稅額不需要轉出,規定是什么

法律咨詢解答
一、市場發生變化導致資產評估減值不作進項稅轉出二、一般納稅人轉為小規模納稅人其存貨不作進項稅轉出三、增值稅視同銷售不作進項稅轉出四、境外供應商退還或返還資金不作進項稅轉出五、收取各種賠償款不作進項稅轉出六、購貨方退貨開具紅字專用發票不作進項稅轉出七、自然災害損失不需作進項稅轉出八、農村電網維護費不作進項稅轉出九、正常合理的采購損耗進項稅不須作轉出十、交通意外貨物毀損不需進項稅轉出
相關法律規定
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

引用法規
[1]《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十條

二、請問一下進項稅轉出怎么計算


1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額,則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。

2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額,則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本除以(1減抵扣率)乘以抵扣率計算轉出。

三、你好問一下轉出多交增值稅是如何個情況

轉出多交增值稅反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據“應交稅金-應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。
月份終了,企業應將本月多交的增值稅自“應交稅金-應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅金--未交增值稅”,貸記“應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

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